Все материалы с тегом «подоходный налог»
ИП и физлицам
27.04.2024
Платим налоги правильно: реализация искусственных цветов индивидуальными предпринимателями
Помимо организаций, реализацией приобретенных искусственных цветов (так называемой перепродажей) могут заниматься только индивидуальные предприниматели. Физические лица, не зарегистрированные в качестве ИП, не имеют права осуществлять такую деятельность.
Платим налоги правильно: реализация искусственных цветов индивидуальными предпринимателями
Помимо организаций, реализацией приобретенных искусственных цветов (так называемой перепродажей) могут заниматься только индивидуальные предприниматели. Физические лица, не зарегистрированные в качестве ИП, не имеют права осуществлять такую деятельность.
ИП и физлицам
26.04.2024
Повышенная ставка подоходного налога: отслеживать предел в 200 тыс. руб. должно само физическое лицо
С 1 января 2024 г. в Беларуси введена ставка подоходного налога в размере 25% (п. 8 ст. 214 НК). Она установлена в отношении дохода свыше 200 тыс. руб. Рассмотрим, когда и как повышенная ставка будет применяться.
Повышенная ставка подоходного налога: отслеживать предел в 200 тыс. руб. должно само физическое лицо
С 1 января 2024 г. в Беларуси введена ставка подоходного налога в размере 25% (п. 8 ст. 214 НК). Она установлена в отношении дохода свыше 200 тыс. руб. Рассмотрим, когда и как повышенная ставка будет применяться.
Юридическим лицам
26.04.2024
Право совместителя на имущественный налоговый вычет
Ситуация. Работник организации (работает в ней с 2019 г. в качестве внешнего совместителя) с марта 2020 г. по январь 2024 г. как нуждающийся в улучшении жилищных условий несет расходы на строительство жилого дома. Он представил в организацию документы, согласно которым имущественный налоговый вычет другими организациями и налоговым органом ему не предоставлялся.
Вправе ли организация предоставить этому работнику имущественный налоговый вычет?
Юридическим лицам
26.04.2024
Когда имущественный вычет по расходам на строительство одноквартирного жилого дома не предоставляется
Ситуация. Работник организации (место основной работы), состоящий на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий, самостоятельно (без привлечения застройщика или подрядчика) осуществляет строительство одноквартирного жилого дома. В январе 2024 г. дом введен в эксплуатацию. В апреле 2024 г. данным работником в организацию представлены документы, подтверждающие понесенные им расходы по приобретению в марте 2024 г. строительных материалов для проведения работ по внешней отделке этого жилого дома.
Можно ли организации предоставить этому работнику на сумму указанных расходов имущественный налоговый вычет?
Консультации
23.04.2024
Республиканский субботник – 2024
Первые субботники прошли весной 1919 года, в период Гражданской войны и военной интервенции. Они имели исторические корни коллективного труда для решения важных вопросов.
Постановлением № 2771 республиканским органам государственного управления и иным государственным организациям, подчиненным Правительству РБ, местным исполнительным и распорядительным органам, другим организациям рекомендовано на добровольной основе провести 20 апреля 2024 г. республиканский субботник на рабочих местах либо осуществить озеленение, благоустройство и приведение в надлежащее состояние объектов и территорий населенных пунктов, историко-культурных ценностей, мемориальных комплексов, мест боевой и воинской славы, захоронений воинов и партизан времен Великой Отечественной войны. Работникам бухгалтерских служб необходимо правильно оформлять хозяйственные операции, связанные с учетом формирования сумм, заработанных на субботнике, внесенных работниками и перечисляемых на соответствующие счета.
Рассмотрим некоторые из возможных вопросов в части организации и проведения республиканского субботника через призму бухгалтерского учета и налогообложения.
Республиканский субботник – 2024
Первые субботники прошли весной 1919 года, в период Гражданской войны и военной интервенции. Они имели исторические корни коллективного труда для решения важных вопросов.
Постановлением № 2771 республиканским органам государственного управления и иным государственным организациям, подчиненным Правительству РБ, местным исполнительным и распорядительным органам, другим организациям рекомендовано на добровольной основе провести 20 апреля 2024 г. республиканский субботник на рабочих местах либо осуществить озеленение, благоустройство и приведение в надлежащее состояние объектов и территорий населенных пунктов, историко-культурных ценностей, мемориальных комплексов, мест боевой и воинской славы, захоронений воинов и партизан времен Великой Отечественной войны. Работникам бухгалтерских служб необходимо правильно оформлять хозяйственные операции, связанные с учетом формирования сумм, заработанных на субботнике, внесенных работниками и перечисляемых на соответствующие счета.
Рассмотрим некоторые из возможных вопросов в части организации и проведения республиканского субботника через призму бухгалтерского учета и налогообложения.
Юридическим лицам
19.04.2024
Расходы на проведение презентации и подоходный налог
Ситуация. Организация в апреле 2024 г. в связи с открытием магазина провела презентацию, в рамках которой были организованы шведский стол, а также раздача сувенирной продукции участникам мероприятия.
Являются ли указанные расходы организации доходами участников мероприятия, подлежащими налогообложению подоходным налогом?
Юридическим лицам
19.04.2024
Имущественный налоговый вычет при строительстве квартиры с машино-местом
Ситуация: Работник организации (основное место работы) состоит на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий и осуществляет строительство квартиры с привлечением застройщика. Он представил в бухгалтерию пакет документов для получения имущественного налогового вычета по подоходному налогу. Согласно представленному договору создания объекта долевого строительства осуществляется строительство жилого помещения (1-комнатной квартиры) в жилом доме и машино-места на многоуровневой автостоянке. Общая цена объекта долевого строительства составляет 90 тыс. руб., в т.ч.:
– возмещение затрат на строительство жилого помещения – 68 тыс. руб.;
– прибыль застройщика по жилому помещению – 7 тыс. руб.;
– возмещение затрат на строительство машино-места – 13 тыс. руб.;
– прибыль застройщика по машино-месту – 2 тыс. руб.
Вся стоимость объекта строительства оплачивается собственными средствами работника.
В каком размере может быть предоставлен имущественный налоговый вычет?
Юридическим лицам
19.04.2024
Применение налога на профессиональный доход после увольнения
Ситуация. Иванов И.И. в марте 2023 г. уволился из организации А в связи с выходом на пенсию. В апреле 2023 г. он информировал налоговый орган о применении налога на профессиональный доход (НПД). С апреля 2023 г. на основании заключенного договора возмездного оказания услуг Иванов И.И. ежемесячно оказывает организации А услуги, поименованные в Перечне № 8511. Организация А при выплате вознаграждения Иванову И. И. подоходный налог и взносы в ФСЗН не исчисляет и не уплачивает.
Правомерен ли такой подход?
Юридическим лицам
12.04.2024
Строительство жилого дома и имущественный налоговый вычет
Ситуация. Работник организации (место основной работы), состоящий на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий, самостоятельно (без привлечения застройщика или подрядчика) осуществляет строительство одноквартирного жилого дома. В апреле 2024 г. организация предоставила этому работнику беспроцентный заем для строительства жилого дома.
Юридическим лицам
12.04.2024
Материальная помощь супруге бывшего работника реорганизованной компании
Ситуация. Физическое лицо с декабря 2020 г. по апрель 2023 г. работал в организации «А» (место основной работы). В мае 2023 г. организация «А» была реорганизована путем выделения из нее организации «Б». Трудовые отношения с данным работником продолжены с его согласия в организации «Б» (место основной работы). В марте 2024 г. данный работник умер. В этом же месяцев в организацию «А» и в организацию «Б» с заявлениями об оказании материальной помощи в связи со смертью этого работника обратилась его супруга. По данным заявлениям организациями принято решение о выплате супруге материальной помощи.
Необходимо ли организациям с указанной помощи удержать подоходный налог?
Юридическим лицам
12.04.2024
Возмещение расходов на лечение совместителю и подоходный налог
Ситуация. Организация в апреле 2024 г. возместила своему работнику (внешнему совместителю) на основании подтверждающих документов понесенные им расходы на лечение перенесенного в этом месяце заболевания (приобретение лекарственных препаратов, услуги медицинского центра) в размере 540 руб.
Необходимо ли организации с указанной выплаты удержать подоходный налог?
Юридическим лицам
09.04.2024
Порядок применения стандартного налогового вычета для молодых специалистов, молодых рабочих (служащих) в 2024 году
С 1 января 2024 г. НК1
введен стандартный налоговый вычет молодым специалистам. В данном материале рассмотрим порядок применения такого вычета налоговыми агентами.
Порядок применения стандартного налогового вычета для молодых специалистов, молодых рабочих (служащих) в 2024 году
С 1 января 2024 г. НК1
введен стандартный налоговый вычет молодым специалистам. В данном материале рассмотрим порядок применения такого вычета налоговыми агентами.
Юридическим лицам
09.04.2024
Подоходный налог с дивидендов: применение ставки 0%, если один из учредителей отказался от своей доли и вклада в уставный фонд
Ситуация. В ООО начислены дивиденды учредителю в марте 2024 г. Предыдущее распределение прибыли между учредителями и начисление дивидендов производилось в феврале 2018 г. Однако в 2022 г. был выход учредителя с отказом от своей доли и от своего вклада в уставный фонд.
Правомерно ли сейчас при начислении единственному оставшемуся учредителю дивидендов применить пониженную ставку подоходного налога в размере 0%?
Общие вопросы
02.04.2024
Применение стандартного налогового вычета по дивидендам и заработной плате
Ситуация. Собственником частного унитарного предприятия (далее – ЧУП) является физическое лицо – гражданин РБ. В марте 2024 г. им было принято решение о распределении прибыли. Предыдущее решение о распределении прибыли принималось в 2020 г. Из суммы распределяемой прибыли был удержан подоходный налог по ставке 6% (по п. 5 ст. 214 НК). Собственник является работником данного ЧУП (основное место работы). К его заработной плате применяются стандартные налоговые вычеты в размере 174 руб. и 51 руб.
Необходимо ли ЧУП при исчислении подоходного налога за март 2024 г. суммировать распределенную прибыль, из которой удержан подоходный налог в размере 6%, и заработную плату в марте 2024 г. для целей применения стандартного налогового вычета в размере 174 руб.?
ИП и физлицам
29.03.2024
Зачет налогов, уплаченных за границей: кто и как может на него претендовать
В Беларуси завершается декларационная кампания, во время которой физлица должны рассказать налоговой о доходах, полученных в 2023 г. Последний день кампании – 1 апреля. В марте, в самый пик подачи деклараций, белорусское правительство сообщило о приостановке действия соглашений об избежании двойного налогообложения с «недружественными» странами. «ЭГ» выяснила, останется ли у белорусских граждан право на зачет налогов, уплаченных за границей.
Зачет налогов, уплаченных за границей: кто и как может на него претендовать
В Беларуси завершается декларационная кампания, во время которой физлица должны рассказать налоговой о доходах, полученных в 2023 г. Последний день кампании – 1 апреля. В марте, в самый пик подачи деклараций, белорусское правительство сообщило о приостановке действия соглашений об избежании двойного налогообложения с «недружественными» странами. «ЭГ» выяснила, останется ли у белорусских граждан право на зачет налогов, уплаченных за границей.
Юридическим лицам
29.03.2024
Подарки от профсоюзной организации: представлять ли сведения о доходах в налоговую
Ситуация. Профсоюзная организация в декабре 2023 г. приобрела новогодние подарки (кондитерские наборы) для детей членов профсоюза и билеты в цирк (общей стоимостью 85 руб. на каждого). Данные наборы и билеты были выданы членам профсоюза по ведомости. Цирковое представление посетили как работники, состоящие в профсоюзе, так и члены их семей (дети, мужья, жены, родители).
Необходимо ли профсоюзной организации подавать сведения о доходах, полученных детьми и членами семьи члена профсоюза?
ИП и физлицам
26.03.2024
Доходы получены в 2023 году в Казахстане: декларирование и доплата налога на дивиденды
Граждане Беларуси могут выступать учредителями компаний и/или работать по найму в иных государствах, получая в них доходы. На примере конкретной ситуации рассмотрим, от чего в подобных случаях зависит необходимость декларирования дохода и доплаты налогов.
Доходы получены в 2023 году в Казахстане: декларирование и доплата налога на дивиденды
Граждане Беларуси могут выступать учредителями компаний и/или работать по найму в иных государствах, получая в них доходы. На примере конкретной ситуации рассмотрим, от чего в подобных случаях зависит необходимость декларирования дохода и доплаты налогов.
ИП и физлицам
24.03.2024
Если проданы два транспортных средства, доходы нужно задекларировать
В январе 2023 г. физическое лицо по договору купли-продажи продало мотоцикл другому физлицу. А в сентябре этого же года этот же гражданин продал автомобиль лизинговой организации. Нужно ли в 2024 г. физлицу подавать налоговую декларацию по подоходному налогу, либо лизинговая организация в этом случае должна была (как налоговый агент) самостоятельно удержать налог?
Если проданы два транспортных средства, доходы нужно задекларировать
В январе 2023 г. физическое лицо по договору купли-продажи продало мотоцикл другому физлицу. А в сентябре этого же года этот же гражданин продал автомобиль лизинговой организации. Нужно ли в 2024 г. физлицу подавать налоговую декларацию по подоходному налогу, либо лизинговая организация в этом случае должна была (как налоговый агент) самостоятельно удержать налог?
Смотреть содержание номера
Авторизуйтесь
Чтобы скачать свежий номер
№32(2726)
от 26.04.2024
Смотреть архив
Подписка на «ЭГ»на 1-е полугодие 2024 года
Авторизуйтесь
Чтобы скачать свежий номер
№32(2726)
от 26.04.2024
Смотреть архив
